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披露即担责!IPO撤材料,中介机构仍被处罚

来源:华股财经 编辑:华股编辑 时间:2019年04月09日 12:01:54

原标题:披露即担责!IPO撤材料,中介机构仍被处罚

微信公众号:梧桐树下V(wutongshuxiabwt)

文/梧桐兄弟

4月4日,深圳证监局对天衡会计师事务所(特殊普通合伙)出具警示函,天衡会计所在厦门东亚机械工业股份有限公司(“东亚机械”)IPO项目中存在多处不合规,被证监局检查发现并处罚。

值得一提的是,东亚机械于2016年12月15日申报IPO并披露招股说明书,2017年7月28日被证券业协会抽到现场检查。2017年12月,东亚机械IPO撤回材料终止审查。

IPO审计失责

东亚机械IPO的终止并不能让中介机构免于处罚,天衡会计所在执业中被发现存在多项审计失责:

一、未对货币资金获取充分、适当的审计证据

你们在IPO审计中未对东亚机械实际控制人代公司垫付费用和公司利用员工个人账户进行往来款项收支的情况获取充分、适当的审计证据;在未对现金收支的控制运行有效性进行测试的情况下,细节测试时未对部分超过重要性水平的大额现金收支进行抽样查验未在审计工作底稿中说明所采取的抽样方法,也未抽取足够的样本规模,以将抽样风险降至可接受的低水平;控制测试底稿中记录“收到的银行承兑汇票由董事长亲自保管,月末无法对实物进行盘点”,仍得出与票据相关的内部控制“运行有效”的结论

二、未对供应商返利实施审计程序

你们未对供应商返利实施审计程序,就直接认可公司按照收付实现制核算供应商返利的会计处理方式。

三、函证基础程序执行不到位

你们在IPO审计工作底稿中对未回函的应收账款均未执行替代测试。

深圳证监局认定,上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》的有关要求,违反了《证券发行与承销管理办法》第三条的规定。依据《证券发行与承销管理办法》(2015年12月30日证监会令第121号修改)第三十八条的规定,深圳证监局决定对天衡会计所及签字注册会计师闵志强、汪焕新采取出具警示函的监督管理措施。

台商企业,净利润不足5,000万

东亚机械是以压缩机主机自主设计、生产为核心,进行空气压缩机整机研发、生产与销售的综合性压缩空气系统解决方案提供商。

IPO申报时,韩萤焕直接持有东亚机械64.48%的股权,并通过太平洋捷豹间接控制东亚机械32.24%的股权,韩萤焕为实际控制人。韩萤焕,男,中国台湾籍,1959 年5 月出生,大专学历。1991 年1 月至今历任本公司执行董事、董事长;2016 年6 月29 日至今任辛旺有限执行董事兼总经理。现任职务:本公司董事长、辛旺有限执行董事兼总经理。

公司当时营收、利润情况如下:

东亚机械申报上交所上市,但净利润单薄且不足5,000万。为成功IPO,企业往往有较强的动力去包装公司财务状况,中介机构需重点关注是否存在体外承担成本,虚增营业收入的情形。然而由警示函内容来看,天衡会计所执行的审计程序并不到位,存在较多问题,被处罚也在所难免。

披露即担责

依据《中国证监会关于进一步推进新股发行体制改革的意见》规定,“(二)招股说明书预先披露后,发行人相关信息及财务数据不得随意更改。审核过程中,发现发行人申请材料中记载的信息自相矛盾、或就同一事实前后存在不同表述且有实质性差异的,中国证监会将中止审核,并在12个月内不再受理相关保荐代表人推荐的发行申请。发行人、中介机构报送的发行申请文件及相关法律文书涉嫌虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的,移交稽查部门查处,被稽查立案的,暂停受理相关中介机构推荐的发行申请;查证属实的,自确认之日起36个月内不再受理该发行人的股票发行申请,并依法追究中介机构及相关当事人责任。

(三)股票发行审核以信息披露为中心。

发行人作为信息披露第一责任人,应当及时向中介机构提供真实、完整、准确的财务会计资料和其他资料,全面配合中介机构开展尽职调查。

保荐机构应当严格履行法定职责,遵守业务规则和行业规范,对发行人的申请文件和信息披露资料进行审慎核查,督导发行人规范运行,对其他中介机构出具的专业意见进行核查,对发行人是否具备持续盈利能力、是否符合法定发行条件做出专业判断,并确保发行人的申请文件和招股说明书等信息披露资料真实、准确、完整、及时。

会计师事务所、律师事务所、资产评估机构等证券服务机构及人员,必须严格履行法定职责,遵照本行业的业务标准和执业规范,对发行人的相关业务资料进行核查验证,确保所出具的相关专业文件真实、准确、完整、及时。”

过往大家以为撤回材料就不追究了,造假的事也就过去了。

其实依据上述规定,证监会早已明确,发行人、中介机构对其IPO申报文件的真实性、完整性、准确性履行法定职责,自招股说明书预先披露后即承担责任,无论是否撤回IPO!撤材料撤不了责任,中介机构需擦亮眼睛!

同时,证监会亦表示过,如安排现场检查再撤回,现场检查的流程不停止不终止。

截至目前,东亚机械IPO撤材料后并未被处罚,是否逃过一劫暂不得而知。若东亚机械被认定存在虚假记载等违规情形,一旦被确认则自确认之日起36个月内不再受理IPO申请!

IPO莫侥幸,资本市场的污点抹不掉。

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